Kontanta in- och utbetalningar omfattar enligt BFNAR 2013:2 punkt 1.9 betalning med sedlar och mynt samt postväxlar, mottagna checkar och andra betalningsanvisningar som omedelbart kan omsättas i pengar. Mottagna betalningsanvisningar i pappersform, t.ex. måltidskuponger, rabattkuponger och presentkort, ska enligt BFNAR 2013:2 punkt 1.10 jämställas med kontanta inbetalningar, om det mottagande företaget får ersättning genom inlösen eller liknande.

I SKVFS 2014:10 om användning av kassaregister används begreppet betalningsmedel som definieras som kontanter, kreditkort, presentkort, måltidskuponger och liknande (se 2 kap. 1 §). Detta är således en vidare definition än kontanta in- och utbetalningarna eftersom kontrollagstiftningen om kassaregister syftar bland annat till att kunna kontrollera de belopp som slagits in i kassaregistret mot det som ligger i kassalådan oavsett i vilken form som betalningen har skett.

Löpande bokföring

Enligt 5 kap. 2 § BFL ska kontanta in- och utbetalningar som huvudregel bokföras senast påföljande arbetsdag. Med påföljande arbetsdag menas enligt BFNAR 2013:2 punkt 3.1 den första dagen efter den dag affärshändelsen inträffade som arbete utförs i verksamheten. Om det är mer än några dagar mellan den dag affärshändelsen inträffade och påföljande arbetsdag ska kontanta in- och utbetalningar enligt BFNAR 2013:2 punkt 3.2 bokföras senast dagen efter den dag affärshändelsen inträffade.

Bokföring av kontanta in- och utbetalningar bokförs normalt på konto 1910 Kassa.

Bokslut

Växelkassa och andra kontanta medel ingår i rubriken och posten Kassa och bank i balansräkningen.