En beskattningsbar person som omsätter investeringsguld enligt 1 kap. 18 § ML i Sverige eller till ett annat EU-land ska enligt 39 kap. 14 § SFL vid en transaktion som uppgår till ett belopp som motsvarar 10 tkr eller mer dokumentera nödvändiga identifikationsuppgifter för köparen. Detta gäller även för en transaktion som understiger 10 tkr men som kan antas ha samband med annan transaktion och tillsammans med denna uppgår till minst 10 tkr.

För dessa transaktioner gäller även vissa bestämmelser i lagen (2017:630) om åtgärder mot penningtvätt och finansiering av terrorism.

Dokumentationen ska enligt 9 kap. 8 § SFF innehålla följande uppgifter:

  1. Vad transaktionen avser,

  2. Köparens namn eller, om det är fråga om en juridisk person, företagsnamn,

  3. Köparens personnummer, samordningsnummer eller organisationsnummer,

  4. Köparens postadress, och

  5. Köparens personnummer.

Om en kopia av ett beslut om godkännande för F-skatt har överlämnats till säljaren, behöver denne inte dokumentera uppgifterna enligt ovan för den som godkännandet gäller.

Uppgifterna ska bevaras under sju år efter utgången av det kalenderår då uppgifterna dokumenterades.

Kontrollavgift

Kontrollavgift ska enligt 50 kap. 7 § SFL tas ut av den som inte har fullgjort dokumentationsskyldigheten vid omsättning av investeringsguld. Kontrollavgiften uppgår till 2 500 kr för varje tillfälle då skyldigheten inte har fullgjorts. Skatteverket ska besluta om hel eller delvis befrielse från en särskild avgift om det är oskäligt att avgiften tas ut, se 51 kap. 1 § SFL.