SKVFS 2009:8 (INKOMSTTAXERING)

E-tjänsten Inkomstdeklaration 1

Skatteverket föreskriver med stöd av 16 § andra stycket och 24 § förordningen (2001:588) om behandling av uppgifter i Skatteverkets beskattningsverksamhet samt 3 kap. 3 § och 12 kap. 4 § förordningen (2001:1244) om självdeklarationer och kontrolluppgifter följande.

Definitioner

1 § I dessa föreskrifter avses med uttrycket:

beskattningsdatabasen: detsamma som i 2 kap. 1 § lagen (2001:181) om behandling av uppgifter i Skatteverkets beskattningsverksamhet,

direktåtkomst: detsamma som i 2 kap. 9 § första stycket lagen om behandling av uppgifter i Skatteverkets beskattningsverksamhet,

e-legitimation: sådan e-legitimation som anges i avsnitt 1.4, 1.5 och 5.9 i Nämndens för elektronisk förvaltning grundläggande vägledning för myndigheternas användning av e-legitimationer och elektroniska underskrifter (e-nämnden 04:02) i dess lydelse den 9 juni 2004 samt i bilaga 1 till nämnda vägledning,

elektroniskt dokument: detsamma som i 10 kap. 26 § andra stycket skattebetalningslagen (1997:483),

e-tjänsten Inkomstdeklaration 1: den elektroniska tjänsten Elektronisk Inkomstdeklaration 1 som finns på Skatteverkets webbplats www.skatteverket.se och som avser privatpersoner samt dödsbon,

Inkomstdeklaration 1: sådan allmän självdeklaration som avses i 2 kap. 1 § lagen (2001:1227) om självdeklarationer och kontrolluppgifter,

registrerad: den person som uppgifterna i beskattningsdatabasen avser,

skriva under: förse med underskrift,

underskrift: detsamma som i bilaga 1 till Nämndens för elektronisk förvaltning grundläggande vägledning för myndigheternas användning av e-legitimationer och elektroniska underskrifter i dess lydelse den 9 juni 2004.

Säkerhetskoder

2 § De personliga säkerhetskoder som anges i 3 § ska för varje registrerad förtryckas på specifikationen till Inkomstdeklaration 1 utom i de fall som anges i 5, 6 eller 7 §.

3 § Säkerhetskoderna ska bestå av två olika teckenkombinationer.

Säkerhetskoden Din kod för identifiering ska tillsammans med den registrerades personnummer användas för att få direktåtkomst till sådana uppgifter som avses i 10 § 1–3 om den registrerade använder e-tjänsten Inkomstdeklaration 1. Säkerhetskoden Din kod för underskrift ska användas när Inkomstdeklaration 1 godkänns av den registrerade och lämnas till Skatteverket när den registrerade använder e-tjänsten Inkomstdeklaration 1.

4 § Nya säkerhetskoder ska inte tilldelas den registrerade efter det att förtryckning av Inkomstdeklaration 1 ägt rum. En Inkomstdeklaration 1 med tillhörande specifikation som skrivs ut hos Skatteverket efter förtryckning ska inte innehålla några säkerhetskoder.

5 § Vid förtryckning av Inkomstdeklaration 1 ska säkerhetskoder inte förtryckas om det kommit in sådana kontrolluppgifter som avses i 6 kap. 1 §, 7 kap. 1 och 4 §§, 8 kap. 5 § andra stycket, 10 kap. 6 § tredje stycket och 7 § samt 11 kap. 2 och 3 §§ lagen (2001:1227) om självdeklarationer och kontrolluppgifter. Detsamma gäller om det kommit in kontrolluppgift som avses i 9 kap. 1 § samma lag om kontrolluppgiften gäller sådan person som avses i 14 kap. 8 § 3 nämnda lag.

6 § Vad gäller kontrolluppgift enligt 6 kap. 1 § lagen (2001:1227) om självdeklarationer och kontrolluppgifter ska vad som sägs i 5 § gälla endast om kostnadsersättning enligt kontrolluppgiften överstiger 1 000 kr. Om uppgiftslämnare har lämnat uppgifter enligt 5 kap. 5 § förordningen (2001:1244) om självdeklarationer och kontrolluppgifter om avdrag för sådana pensionsavgifter som avses i 12 kap. 34 § inkomstskattelagen (1999:1229) eller uppgifter om avdrag enligt 12 kap. 1 § samma lag för mätnings- och granskningsavgifter ska säkerhetskod inte heller förtryckas om avdragen överstiger 5 000 kr. Detsamma gäller om kostnadsersättning tillsammans med nämnda avdrag överstiger 5 000 kr.

7 § Säkerhetskoder ska inte heller förtryckas om det kommit in uppgift om att den registrerade

  1. vid avstämning av egenavgifter enligt 12 kap. 36 § inkomstskattelagen (1999:1229) för inkomståret får ett negativt belopp som är större än sådana inkomster som avses i 3 kap. 4–8 §§ lagen (2000:980) om socialavgifter eller får ett positivt belopp och sådana inkomster som avses i sistnämnda bestämmelser saknas,
  2. under inkomståret har haft sådan kapitalvinst eller kapitalförlust enligt 44 kap. 2 § och 45 kap. 1 § inkomstskattelagen som ska redovisas i inkomstslaget kapital,
  3. ska redovisa uppskovsavdrag enligt 47 kap. 7 § 3 eller enligt 8 eller 9 § inkomstskattelagen för inkomståret, eller
  4. under inkomståret har haft inkomster och utgifter av näringsverksamhet enligt 13 kap. 1 § inkomstskattelagen.

Direktåtkomst

8 § En registrerad fysisk person som legitimerar sig med en e-legitimation får ha direktåtkomst till uppgifter som avses i 10 § om han använder e-tjänsten Inkomstdeklaration 1.

Vad som sägs i första stycket gäller endast den

  1. som enligt 2 § har säkerhetskoder förtryckta i specifikationen till sin Inkomstdeklaration 1, eller
  2. för vilken säkerhetskoder inte ska förtryckas enligt 6 § och 7 §.

9 § En registrerad fysisk person eller ett registrerat dödsbo som legitimerar sig med en sådan förtryckt säkerhetskod för identifiering som avses i 3 § andra meningen får ha direktåtkomst till uppgifter som avses i 10 § om den registrerade använder e-tjänsten Inkomstdeklaration 1.

Vad som sägs i första stycket gäller inte om den registrerade fått förtryckta säkerhetskoder enligt 2 § och det efter förtryckningen kommit in kontrolluppgifter m.m. enligt 5, 6 eller 7 §.

10 § Direktåtkomst enligt 8–9 §§ får avse

  1. förtryckta uppgifter i en sådan blankett för Inkomstdeklaration 1 som avses i 4 kap. 2 § första stycket lagen (2001:1227) om självdeklarationer och kontrolluppgifter,
  2. uppgifter om innehållet i inkomna kontrolluppgifter enligt 6 kap. 1 §, 10 kap. 1 § samt 11 kap. 2–3 §§, 4 § första stycket, 5 § första stycket, 6 § första stycket och 7 § första stycket lagen om självdeklarationer och kontrolluppgifter,
  3. inkomna kontrolluppgifter enligt 8 kap. 1 §, 7 § och 9 kap. 1 § lagen om självdeklarationer och kontrolluppgifter, förutom uppgifter om tillgångar och skulder i nämnda kontrolluppgifter,
  4. preliminära uppgifter om skatter och avgifter som räknas fram med hjälp av uppgifterna i 1 och 2,
  5. uppgifter om den registrerades egna tillägg och ändringar i sådan blankett som avses i 1,
  6. uppgifter om innehållet i inkomna kontrolluppgifter enligt 7 kap. 1 § och 4 § första stycket lagen om självdeklarationer och kontrolluppgifter,
  7. uppgifter om innehållet i inkomna kontrolluppgifter enligt 10 kap. 7 § lagen om självdeklarationer och kontrolluppgifter, om antalet kontrolluppgifter inte är fler än 100,
  8. uppgifter om skattemässiga balansposter som är hänförliga till inkomstslaget näringsverksamhet och som legat till grund för föregående års taxeringsbeslut enligt 4 kap. 1 § taxeringslagen (1990:324),
  9. uppgifter om avyttringar av bostadsrätter enligt förtryckta uppgifter från inkomna kontrolluppgifter enligt 11 kap. 2 § lagen om självdeklarationer och kontrolluppgifter samt uppgifter om avyttring av fastighet enligt 45 kap. inkomstskattelagen (1999:1229), om antalet avyttringar inte är fler än åtta,
  10. uppgifter om skogsavdrag enligt 21 kap. 4 § och substansminskningsavdrag enligt 20 kap. 20 § inkomstskattelagen,
  11. uppgifter om utdelning, vinst och förlust avseende okvalificerade andelar i onoterade företag enligt 24 kap. inkomstskattelagen,
  12. uppgifter om vinst och förlust vid försäljning av näringsfastighet enligt 45 kap. 1 § inkomstskattelagen,
  13. uppgifter om vinst och förlust vid försäljning av näringsbostadsrätt enligt 46 kap. 1 § inkomstskattelagen,
  14. uppgifter om uppskovsavdrag enligt 47 kap. 7 § fjärde stycket, 8 eller 9 § inkomstskattelagen för inkomståret, om antalet uppskov inte är fler än fyra,
  15. uppgifter om ränta, vinst och förlust avseende kvalificerade andelar i fåmansföretag samt kvalificerade övriga delägarrätter enligt 47 kap. inkomstskattelagen,
  16. uppgifter om andelsbyte enligt48 akap. 1 § inkomstskattelagen, om aktien som uppskovet är hänförligt till har avyttrats,
  17. uppgifter om vinst och förlust avseende andelsbyte för kvalificerade andelar enligt48 akap. och 57 kap. inkomstskattelagen,
  18. uppgifter om vinst och förlust vid avyttring av andel i handelsbolag enligt 50 kap. 1 § sistnämnda lag,
  19. uppgifter om vinst och förlust vid avyttring av andel i handelsbolag enligt 51 kap. inkomstskattelagen,
  20. uppgifter om vinst och förlust vid försäljning av övriga tillgångar enligt 52 kap. inkomstskattelagen.

Inkomstdeklaration 1 i form av ett elektroniskt dokument

11 § En Inkomstdeklaration 1 får lämnas i form av ett elektroniskt dokument under de förutsättningar som anges i 12–14 §§.

E-legitimation

12 §Den fysiska person som har direktåtkomst enligt 8 eller 9 § får lämna Inkomstdeklaration 1 i form av ett elektroniskt dokument om denne skriver under med en e-legitimation.

Förtryckta säkerhetskoder via Internet

13 § Den som har direktåtkomst enligt 9 § får lämna Inkomstdeklaration 1 i form av ett elektroniskt dokument om denne godkänner deklarationen med en sådan säkerhetskod för underskrift som avses i 3 § sista meningen.

En Inkomstdeklaration 1 får lämnas enligt vad som sägs i första stycket om den registrerade

  1. godkänner sådana uppgifter som avses i 10 § 1, 2 eller 3,
  2. godkänner nya, ändrade eller borttagna kontrolluppgifter som avses i 10 § 2, eller
  3. gör ändring beträffande avdrag för sådana resekostnader som avses i 12 kap. 2 § tredje stycket inkomstskattelagen (1999:1229).

Vad som sägs i andra stycket gäller inte om den registrerade fått förtryckta säkerhetskoder enligt 2 § och det efter förtryckningen kommit in kontrolluppgifter m.m. enligt 5, 6 eller 7 §.

Förtryckta säkerhetskoder via telefon

14 § En Inkomstdeklaration 1 får lämnas i form av ett elektroniskt dokument genom särskild telefontjänst som Skatteverket tillhandahåller för detta ändamål om de förutsättningar som anges i 13 § första stycket är uppfyllda.

En Inkomstdeklaration 1 får lämnas i form av ett elektroniskt dokument genom Skatteverkets tjänst för textmeddelanden via mobiltelefon som är kopplad till en svensk operatör om den registrerade legitimerar sig med personnummer och säkerhetskoden Din kod för underskrift som avses i 3 § sista meningen.

En Inkomstdeklaration 1 får lämnas enligt vad som sägs i första stycket om den registrerade godkänner sådana uppgifter i Inkomstdeklaration 1 som avses i 10 § 1 eller 2.

Vad som sägs i tredje stycket gäller inte om den registrerade fått förtryckta säkerhetskoder enligt 2 § och det efter förtryckningen kommit in kontrolluppgifter m.m. enligt 5, 6 eller 7 §.

Ikraftträdande- och övergångsbestämmelser

Dessa föreskrifter träder i kraft den 24 mars 2009. Genom föreskrifterna upphävs Skatteverkets föreskrifter (SKVFS 2008:3) om e-tjänsten Inkomstdeklaration.

Sifferkollen Läs mer

Belopp

Basbelopp
År 2019 2020 2021
Prisbasbelopp 46 500 47 300 47 600
Förhöjt pbb. 47 400 48 300 48 600
Inkomstbasbelopp 64 400 66 800  
Utdelning fåmansföretag
År 2018 2019 2020
Schablonbelopp 169 125 171 875 177 100

Räntesatser

Periodiseringsfond
År 2018 2019 2020
Räntesats 0,36 0,51 0,50

 

Referensränta
År 2016-07-01 2019-07-01 - 
Räntesats -0,5 0,0
Ränta på skattekontot
Period 2013-2016 2017 -
Intäkt 0,5625 0
Kostnad Låg 1,25 1,25
Kostnad Hög 16,25 16,25
Räntefördelning
Inkomstår 2018 2019 2020
Positiv 6,49 6,51 6,50
Negativ 1,50 1,51 1,50
Statslåneränta
År 2018 2019 2020
31 maj 0,49 0,05 -0,01
30 nov 0,51 -0,09  

Traktamenten

Bilresor
Inkomstår 2018 2019 2020
Egen bil 18,50 18,50 18,50
Förmånsbil, diesel 6,50 6,50 6,50
Förmånsbil, bensin 9,50 9,50 9,50
Kostförmån
År 2018 2019 2020
Frukost, lunch och middag 235 245 245
Lunch eller middag 94 98 98
Frukost 47 49 49
Skattefria gåvor
År 2018 2019 2020
Julgåva 450 450 450
Jubileumsgåva 1 350 1 350 1 350
Minnesgåva 15 000 15 000 15 000

Skattesatser

Bolagsskatt
År 2018 2019 2020
Skattesats 22% 21,4% 21,4%
Mervärdesskatt
År 2018 2019 2020
Normal

25 %

25 % 25 %
Livsmedel, krog m.m. 12 % 12 % 12 %
Persontransport, böcker m.m. 6 % 6 % 6 %
Arbetsgivaravgifter/egenaavgifter
Födda -1937 1938 - 1954 1955 -
Arb. avgifter 0 % 10,21% 31,42%
Egenavgifter 0 % 10,21% 28,97%