Definition
Är ett företag som förvaltar värdepapper och annan lös egendom och har ett stort antal fysiska personer som ägare.
Kommentar
Investmentföretaget ska genom sin förvaltning skapa riskspridning för sina ägare. Ett investmentföretag kan vara ett aktiebolag eller en ekonomisk förening. Det anges inte i lagtexten hur många ägare det måste vara för att kravet på ägarspridning ska vara uppfyllt. I rättspraxis har 80 ägare underkänts och 740 har ansetts tillräckligt.
Beskattningen skiljer sig från den för ett vanligt aktiebolag, man tar upp en schablonmässig intäkt på 1,5 procent av värdet på delägarrätterna. Kapitalvinster på delägarrätter är inte skattepliktiga och förluster är inte avdragsgilla. Utdelning på delägarrätter är skattepliktiga. Lämnad utdelning till investmentföretagets ägare är avdragsgill.
Tänk på
På grund av att investmentbolag är schablonbeskattade är de bland annat undantagna från möjligheten att ge och ta koncernbidrag och att vara part i en underprisöverlåtelse.