Vid behov av pengar till den löpande verksamheten eller till större investeringar måste företag ibland låna. Kortfristiga lån ska amorteras inom ett år, långfristiga på längre tid än ett år. Lånen benämns olika beroende på de avtal och säkerheter de grundar sig på. Bank- och reverslån grundar sig på skuldebrev. Som säkerhet krävs ofta personlig borgen av ägaren/ägarna, av ett moderföretag/koncernföretag eller annan säkerhet. Som säkerhet för inteckningslån, men ibland även för reverslån, krävs ofta företags- eller fastighetsinteckningar. Andra typer av lån är obligations- och förlagslån som grundar sig på obligationer och förlagsbevis. Företaget kan också få pengar genom att ge ut s.k. konvertibler (konvertibla lån), vilka vid en viss tidpunkt kan eller ska bytas ut mot aktier i företaget. Ett annat alternativ är att ta ett lån i utländsk valuta. Även avbetalning, checkkredit (check/checkkredit/checkräkningskredit) och factoring utgör finansieringsalternativ.
I samband med erhållna depositioner (deposition) fungerar erhållet depositionsbelopp precis som en vanlig låneskuld, men utan ränta.
Löpande bokföring
När företaget får lånebeloppet debiteras det likvidkonto som tillgodoförs pengarna och krediteras något av kontona för långfristiga låneskulder i kontogrupp 23 respektive för kortfristiga låneskulder i kontogrupp 28.
Amorteringar debiteras tidigare använt skuldkonto och krediteras det likvidkonto varifrån pengarna tas. Samtidigt med amorteringen betalas ofta ränta, räntekostnader.
Bankens avgifter för uppläggning och administration av lånet bokförs på samma sätt som övriga liknande avgifter för finansiella tjänster. Detsamma gäller expeditionsavgifter och stämpelskatt som tas ut i samband med inteckningar/inteckningslån.
Bokslut
Den del av en långfristig låneskuld som ska amorteras inom det närmaste året ska i bokslutet redovisas som en kortfristig skuld. Den kortfristiga skulden debiteras tidigare använt konto, t.ex. konto 2390 Övriga långfristiga skulder. Konto 2841 Kortfristig del av långfristiga skulder krediteras. I det nya räkenskapsårets bokföring kan denna bokföringsåtgärd återföras genom att man med en bokföringsorder bokför tvärtom. Då undviks att amorteringen bokförs på fel konto.