Vår genomgång av förra årets penningtvättsärenden från länsstyrelserna visar att företag verksamma inom redovisning och bokföring ofta drabbas av sanktionsavgift. Beloppen varierar beroende på verksamheternas storlek och graden av överträdelser, men en sak har de gemensamt: den allmänna riskbedömningen är inte tillräcklig.
Det är länsstyrelserna i Stockholm, Västra Götaland och Skåne som delar på ansvaret för penningtvättstillsynen i landet. De verksamheter/yrkeskategorier som står under länsstyrelsernas tillsyn är, förutom redovisningskonsulter, bl.a. pantbanker, skatterådgivare, oberoende jurister som erbjuder vissa tjänster, postboxföretag, bolagsbildare, företagsmäklare och trustförvaltare. Varuhandlare och konsthandlare omfattas under vissa förutsättningar också av tillsynen. Antalet penningtvättsbeslut där sanktionsavgift meddelats under 2024 fördelar sig enligt följande mellan de olika länsstyrelserna (siffrorna inom parentes avser antalet beslut som gällde företag inom redovisnings-/bokföringsbranschen):
-
Länsstyrelsen Skåne 24 (14)
-
Länsstyrelsen Stockholm: 9 (6)
-
Länsstyrelsen Västra Götaland 8 (2)
Länsstyrelsen Stockholm meddelade förra årets högsta sanktionsavgift om 5 miljoner kronor, vilken drabbade Louis Vuitton. I den omfattande beslutsmotiveringen konstaterade länsstyrelsen att bolaget inte, i nästintill någon del, uppfyller kraven som ställs på verksamhetsutövare i penningtvättsregelverket.
När det gäller Länsstyrelsen Skåne varierar storleken på sanktionsavgifterna kraftigt: från 5.000 till 350.000 kronor. Det är också den länsstyrelse som under 2024 meddelade i särklass flest antal sanktionsavgifter. Det företag som drabbades av den högsta sanktionsavgiften var ett företag verksamt inom redovisningsbranschen. I sitt beslut anmärkte länsstyrelsen på bland annat följande gällande företagets allmänna riskbedömning:
-
Ej uppdelad analys/riskbedömning per av företaget erbjuden tjänst utan endast en sammanfattande bedömning.
-
Det saknas en analys av geografiska riskfaktorer och distributionskanaler.
-
Konstaterandet att majoriteten av företagets kunder är verksamma i den fackliga branschen och att risken därför är lägre saknar ett bakomliggande resonemang.
-
Har missat att beskriva risknivån för de kunder som inte tillhör majoriteten av företagets kunder.
Länsstyrelsen konstaterar att företaget i den allmänna riskbedömningen har beskrivit verksamheten till viss del, men att det finns omfattande brister i analysen. Det här får anses vara en genomgående röd tråd i länsstyrelsens beslut: i de allra flesta fall har en allmän riskbedömning genomförts, men den är inte tillräcklig för att uppnå kraven enligt penningtvättsregelverket.