Vid Tillsynsnämndens senaste sammanträde avgjordes ett ärende där en revisor tilldelades varning bl.a. eftersom han åsidosatt sina skyldigheter att rapportera till Polisen vid misstanke om penningtvätt. Fyra av nio ledamöter var skiljaktiga i avgörandet.
Ärende 2025–364 öppnades med anledning av att Revisorsinspektionen fått del av en dom där tre personer som var verksamma vid ett tryckeribolag dömdes för bl.a. grovt skattebrott eller medhjälp till grovt skattebrott samt för grovt näringspenningtvättbrott.
Tillsynsärendet avsåg granskningarna för räkenskapsåren 2020 och 2021. I revisionsberättelsen för räkenskapsåret 2021 hade revisorn gjort flera anmärkningar, bl.a. att bolaget inte redovisat mervärdesskatt med rätt belopp. Tryckeribolaget hade under 2020 utökat sin verksamhet till att – utöver tryckeri och reklam – innefatta handel med elektroniska produkter. I den allmänna riskbedömningen bedömde revisorn att risken för penningtvätt och finansiering av terrorism var fortsatt låg, trots verksamhetsutvecklingen.
Revisorsinspektionen konstaterade inledningsvis att det fanns indikationer som borde ha föranlett att bolagets riskprofil enligt penningtvättslagen bedömts som hög. Exempelvis hade nettoomsättningen för elektronikutrustningen ökat med 600 procent under 2021, Skatteverket hade inlett en revision av tryckeribolaget, lagstiftaren hade identifierat branschen som en bransch där det förekom omfattande mervärdesskattebedrägerier och det fanns dessutom ett lån om två miljoner till en framtida samarbetspartner. Revisorsinspektionen menade att riskbedömningen enligt ISA och penningtvättslagen var otillräcklig och att revisorn därmed åsidosatt god revisionssed. God revisionssed bedömdes även ha åsidosatts vad gällde intäktsgranskningen, eftersom revisorn inte utfört en detaljgranskning eller substansinriktad analytisk granskning som gav tillräckliga och ändamålsenliga revisionsbevis.
Enligt penningtvättslagen ska en revisor som uppmärksammar avvikelser eller misstänkta transaktioner eller aktiviteter vidta skärpta åtgärder för kundkännedom och andra nödvändiga åtgärder för att bedöma om det finns skälig grund att misstänka att det är fråga om penningtvätt eller finansiering av terrorism. Om sådan skälig grund finns, ska revisorn rapportera misstankarna till Polisen.
Revisorsinspektionen ansåg att det fanns flera varningssignaler som talade för att revisorn borde ha rapporterat bolaget till Polisen. Genom att inte göra detta hade han handlat i strid med penningtvättslagen.
Fyra av nio ledamöter var skiljaktiga och angav att revisorn borde ha kritiserats för att inte fördjupat sin granskning. En bedömning om det finns skälig grund för misstanke om penningtvätt kan vara svår och görs av revisorn utifrån kända omständigheter vid den tidpunkt revisionen utförs. Omständigheterna i fallet var inte sådana att revisorn skulle kritiseras för att han inte rapporterade till Polisen.
FAR kommer att publicera en kommentar till ärendet.
Totalt avgjorde Tillsynsnämnden sex ärenden, varav alla utom ett resulterade i varningar. Nästa gång nämnden sammanträder är den 12 juni.
