Vid vidarefakturering av utlägg, t.ex. rese- och kostnadsersättningar av olika slag, uppkommer ofta frågan om moms ska debiteras och till vilken skattesats. I momshänseende definieras utlägg på ett snävare sätt än i redovisningshänseende eller i det vanliga språkbruket. Ett företag måste därför ta

Reklam och annonsering är normalt momspliktiga tjänster. Ett momsundantag finns avseende annonsering i Periodiska publikationer (se detta ord). I vilket land beskattning av reklam och annonseringstjänster ska ske är beroende på om köparen t.ex. är ett företag (B2B) eller en privatperson (B2C) och

På momsområdet finns det särskilda regler för resebyråer. En resebyrå tillhandahåller normalt ett flertal tjänster som beskattas med olika skattesatser och framför allt så beskattas tjänsterna i olika länder. Lokala persontransporter ska alltid beskattas i det land där transporten utförs och hotelltjänster

Staten har inte rätt att göra avdrag för ingående moms enligt momslagen. Även om en myndighet deklarerar utgående moms i en skattedeklaration, är den ingående moms därför alltid 0 kronor. Däremot kan de myndigheter som omfattas av ”Förordning (2002:831) om myndigheters rätt till kompensation för ingående

Försäljning av vissa varor som befinner sig i särskilda lager, s.k. skatteupplag, är momsfri. Syftet med reglerna är en förenkling så länge varorna finns i skatteupplaget. Förenklingen innebär att beskattning inte sker när varorna omsätts flera gånger under den tid de ligger i skatteupplaget eller

Oavsett om en serveringsavgift inkluderas i priset eller om den debiteras särskilt ska den ingå i beskattningsunderlaget för tjänsten. Skattesatsen på serveringstjänster dvs. restaurang och cateringtjänster är 12 % med undantag för den del av tjänsten som avser spritdrycker, vin och starköl som beskattas

Kommuner kan få tillbaka moms på kostnader som tillhör den del av verksamheten som inte omfattas av betalningsskyldighet och avdraget görs då i systemet för momsersättning till kommuner. Den ersättning kommuner erhåller för bidrag till näringsidkare inom sjukvård, tandvård, social omsorg och utbildning

Mellan olika organisationer uppstår ofta frågan om det ska vara moms på interna tjänster. Det kan vara administrativa tjänster (kanslisamverkan) som utförs av den organisation som har extra resurser. För vissa organisationer kan det vara svårt att anställa personal och i stället passar det att dela

Social omsorg är undantaget från moms. Med social omsorg avses offentlig och privat verksamhet för barnomsorg, äldreomsorg, stöd och service till vissa funktionshindrade och annan jämförlig omsorg. Eftersom det finns gränsdragningsfrågor när det gäller momspliktig uthyrning av personal så är det viktigt

Försäljning av el från en solcellsanläggning är momspliktig och även om solceller tillhör en privatbostad så kan privatpersonen som säljer överskottsel i momshänseende vara en beskattningsbar person som har ekonomisk verksamhet. Även privatpersoner kan därför bli skyldiga att momsregistrera sig och

En vanlig fråga är om små företag kan vara befriade från momsbeskattning. 25 av de totalt 27 medlemsstaterna inom EU har en omsättningsgräns som innebär att momsbeskattning inte sker förrän omsättning passerat ett visst tröskelbelopp (tröskelvärde). Sedan 2017 har Sverige en omsättningsgräns. Den

Momsavdrag medges för inköp i en momspliktig verksamhet. Huvudregeln är att vad som är avdragsgillt vid inkomsttaxeringen också är avdragsgillt vid momsredovisningen men detta gäller inte alltid. En skillnad mot inkomstbeskattningens regler är att avdrag inte medges för anskaffningar som är avsedda