Som vanligt sker det en hel del förändringar på skatteområdet efter nyår. Det införs bland annat nya lagar om tilläggsskatt för företag i stora koncerner samt om beräkning av socialavgifter för FoU-personal.
Den nya lagen om tilläggsskatt, som vi tidigare skrivit om, innebär i korthet att stora koncerner med en årlig omsättning motsvarande minst 750 miljoner euro blir föremål för en effektiv skatt om minst 15 procent på en särskilt definierad skattebas. Lagen har sin bakgrund i OECD:s ramverk om en global minimiskatt samt ett efterföljande EU-direktiv på området.
Vissa lagtekniska förändringar på socialavgiftsområdet genomförs också den 1 januari. Bland annat bryts bestämmelserna i socialavgiftslagen som är kopplade till FoU-avdraget ut och placeras i en ny lag. Detta med anledning av att FoU-avdraget ändras på så sätt att avdraget vid beräkning av arbetsgivaravgifterna och den allmänna löneavgiften ska göras mot summan av dessa avgifter. Det har inte ansetts lämpligt att placera en bestämmelse med en sådan innebörd i vare sig socialavgiftslagen eller lagen om allmän löneavgift eftersom dessa lagar reglerar respektive del av avgiftsuttaget. En motsvarande förändring sker när det gäller de generella egenavgifterna där bestämmelserna också placeras i en ny lag.
Nedan följer ett urval av övriga skatteförändringar vid årsskiftet:
- Pausad uppräkning av skiktgränsen för statlig inkomstskatt för beskattningsåret 2024. Detta innebär att skiktgränsen för beskattningsåret 2024 ligger kvar på 2023 års nivå, dvs. 598.500 kronor.
- Energiskatten på bensin (miljöklass 1) sänks med 1 krona och 31 öre per liter jämfört med den nivå som skulle ha gällt med nuvarande omräkningsregler.
- Utvidgad gräns för expertskatt. Skattelättnaden för experter, forskare och andra nyckelpersoner utvidgas från att gälla under högst fem år räknat från den dag vistelsen i Sverige påbörjades till att i stället gälla under högst sju år.
- Förstärkt ordinarie jobbskatteavdrag, enligt regeringens beräkningar ger detta en genomsnittlig skattesänkning med 2.600 kr per person och år.
- Slopad nedsättning av arbetsgivaravgifter för 15–18-åringar.
- För samfälligheter höjs beloppsgränsen för beskattning av kapitalvinst vid fastighetsbildning från 5.000 kr till 42.000 kr.
Läs även
- Prop. 2023/24:32 Tilläggsskatt för företag i stora koncerner
- Säkerställande av en global minimiskattenivå för multinationella koncerner och storskaliga nationella koncerner i unionen, direktiv (EU) 2022/2523
- Prop. 2023/24:24 Sänkt skatt på bensin och diesel och sänkt skatt på jordbruksdiesel
- Prop. 2023/24:16 Utvidgad tidsgräns för expertskatt
- Prop. 2023/24:13 Vissa förslag om sänkt skatt på arbetsinkomster och pension
- Prop. 2023/24:1 Budgetpropositionen för 2024
