RI betonar vikten av uppdaterad och dokumenterad kundkännedom

I ett beslut som omfattade ärendena 2023-686 och 2023-823 upphävdes revisorns auktorisation mot bakgrund av en sammantagen bedömning, i vilken även tidigare utdelade varningar beaktades. I det första ärendet fanns betydande brister i revisorns granskning av tre bolag i samma koncern. Revisorn hade även i samtliga dessa uppdrag satt en felaktig risknivå och därmed åsidosatt sina skyldigheter enligt penningtvättslagen. Vidare hade revisorn vidtagit åtgärder för kundkännedom alldeles för sent – sju och en halv månad efter att affärsförbindelserna ingåtts. Utöver detta bedömde Revisorsinspektionen att revisorn hade åsidosatt god revisionssed när han inte genomfört tillräckliga granskningar av händelser efter räkenskapsårets utgång i två av bolagen.

I det andra ärendet hade samma revisor inte inhämtat tillräckliga revisionsbevis för att bedöma fullständigheten i intäktsredovisningen och hade därmed inte grund för att tillstyrka fastställandet av bolagets resultat- och balansräkning under två räkenskapsår. Revisorn hade även underlåtit att anmärka på att bolaget felaktigt tillämpat kontantmetoden i sin löpande bokföring och att bolagets styrelse därigenom inte levt upp till kraven i ABL. Utöver detta bedömde Revisorsinspektionen att det revisionsföretag, som revisorn var företrädare för och ensam styrelseledamot i, brast i sin allmänna riskbedömning samt saknade rutiner och riktlinjer för att uppfylla kraven i penningtvättslagen.

Den aktuella revisorn har dessutom vid två tidigare tillfällen tilldelats varning av Revisorsinspektionen. Sammantaget fann Tillsynsnämnden att ovannämnda brister i granskningen samt i efterlevnaden och förståelsen av penningtvättsregelverket var så pass omfattande att revisorns auktorisation upphävdes med omedelbar verkan.

I ärende 2023-238 hade en revisor granskat ett bolag under fyra räkenskapsår. Bolaget fick en ny styrelse under ett av dessa räkenskapsår. Enligt penningtvättslagen ska en verksamhetsutövare (auktoriserad eller godkänd revisor i det här fallet) vidta åtgärder för kundkännedom vid etablering av en affärsförbindelse. Detta ska göras genom en identifiering av kunden och kontroll av kundens identitet genom identitetshandlingar, registerutdrag eller andra uppgifter från oberoende och tillförlitliga källor. Det ska göras fortlöpande och vid behov följas upp för att kundkännedomen ska vara aktuell. Handlingar och uppgifter avseende dessa åtgärder får bevaras i fem år. Revisorn hade för samtliga fyra räkenskapsår antecknat att bolagets ställföreträdare var kända sedan tidigare, vilket således gällde både de ursprungliga styrelseledamöterna och den nya styrelsen som tillträdde senare. Revisorn hade lämnat en allmän beskrivning av kontrollen av ställföreträdarnas identitet till Revisorsinspektionen, men för det aktuella revisionsuppdraget saknades dokumenterade åtgärder. Revisorsinspektionen bedömde därför att revisorn inte hade vidtagit de kundkännedomsåtgärder som penningtvättslagen kräver. Att han tidigare träffat dessa personer och var säker på deras identitet medförde inte någon annan bedömning.

Revisorsinspektionen bedömde utöver detta bland annat att revisorn inte hade vidtagit tillräckliga åtgärder vid granskningen av om ett lån var förenligt med låneförbudsreglerna i ABL, att det förelåg bristfällig granskning av bolagets köp och försäljning av fastigheter samt att revisorn underlåtit att vidta granskningsåtgärder av avräkningskonton mot närstående. Revisorn bedömdes ha åsidosatt god revisionssed och tilldelades en varning.

Utöver ovan nämnda ärenden meddelade Tillsynsnämnden ytterligare fem varningar, en erinran samt ett förhandsbesked vid sammanträdet den 20 december. FAR har kommenterat tre av de nio ärendena och de hittar du här.